Уведомление о контролируемых сделках

Comments

• Цитата: Добрый день! Наша налоговая прислала сообщение о необходимости уведомить о совершенных контролируемых сделках в 2012 году. Выручка за год составила чуть более 100 млн руб. По суммовым критериям не проходим, хотя сделки были с взаимозависимыми организациями. Может просто проигнорировать это сообщение или все таки ответить? И как ответить, хотя бы примерно.

  
  Добрый день!
  В каком виде налоговая прислала уведомление? В виде конкретного письма в Ваш адрес или это информационное письмо по всем налогоплательщикам?
  Игнорировать письма налоговиков не стоит
  Если у них есть сведения, что у Вас сделки превысили лимит и считаются контролируемыми, надо либо перепроверить свои данные, либо сообщить им, что у Вас нет контролируемых сделок.
  
  Кстати, далеко не все контролируемые сделки имеют годовой лимит, измеряемый миллиардами рублей.
  Есть сделки, которым достаточно 60 млн. или 100 млн. в год.
  Так что перепроверьте себя.
  Вот сделки, которые признаются контролируемыми при годовой сумме в 60 млн. руб.:
  
  "2) одна из сторон сделки является налогоплательщиком налога на добычу полезных ископаемых, исчисляемого по налоговой ставке, установленной в процентах, и предметом сделки является добытое полезное ископаемое, признаваемое для указанной стороны сделки объектом налогообложения налогом на добычу полезных ископаемых, при добыче которого налогообложение производится по налоговой ставке, установленной в процентах;
  ...
  4) хотя бы одна из сторон сделки освобождена от обязанностей налогоплательщика налога на прибыль организаций или применяет к налоговой базе по указанному налогу налоговую ставку 0 процентов в соответствии с пунктом 5.1 статьи 284 настоящего Кодекса, при этом другая сторона (стороны) сделки не освобождена (не освобождены) от этих обязанностей и не применяет (не применяют) налоговую ставку 0 процентов по указанным обстоятельствам;"
  А вот для каких сделок достаточно в год 100 млн.руб.:
  "3) хотя бы одна из сторон сделки является налогоплательщиком, применяющим один из следующих специальных налоговых режимов: систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) или систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (если соответствующая сделка заключена в рамках такой деятельности), при этом в числе других лиц, являющихся сторонами указанной сделки, есть лицо, не применяющее указанные специальные налоговые режимы;"
  
  Это были цитаты из пункта 2 статьи 105.14 НК РФ
  
  Успехов!
• Налоговая прислала письмо конкретного в наш адрес. При телефоном общение с налоговым инспектором, в связи с чем прислали именно нам письмо, инспектор ответила вероятно что УФНС имеет данные или предположение о наличии контролируемых сделках. То есть им спустили указание с вышестоящей инспекции. Мои предположения связываются с тем что есть еще одно юр. лицо с таким же составом учредителей и ОКВЭДом и учредитель, зарегистрированный как самостоятельный ЧПшник. На лицо взаимозависимость. Остальные критерии к нам не подходят. Может по этой причине?
• Добрый день!
  

  Цитата: Налоговая прислала письмо конкретного в наш адрес...

  
  Думаю, что лбюбое письмо, которое Вы получаете от инспекции, адресовано конкретно в ваш адрес.
  Но по некоторым признаком всегда можно отличить, это письмо адресовано только Вам, или инспекторы делают своеобразную "профилактическую" рассылку.
  Например, как написана адресная часть письма. Впечатана должность и ФИО руководителя? Или в тексте сделан прочерк и руководитель (и название фирмы) вписаны вручную?
  
  

  Цитата: ... При телефоном общение с налоговым инспектором, в связи с чем прислали именно нам письмо, инспектор ответила вероятно что УФНС имеет данные или предположение о наличии контролируемых сделках. То есть им спустили указание с вышестоящей инспекции...

  
  Судя по таком ответу, предполагаю, что это "профилактическая рассылка". Т.е. напомнить (а для некоторых сообщить впервые), что есть такая обязанность сообщать о контролируемых сделках.
  
  

  Цитата: ... Мои предположения связываются с тем что есть еще одно юр. лицо с таким же составом учредителей и ОКВЭДом и учредитель, зарегистрированный как самостоятельный ЧПшник. На лицо взаимозависимость. Остальные критерии к нам не подходят. Может по этой причине?

  
  
  Гадать бесполезно. Вы должны четко знать, с кем из взаимозависимых лиц у Вас есть сделки и какая сумма этих сделок за 2012 год.
  
  Если контролируемых сделок нет, так и напишите в ответ: "контролируемых сделок в 2012 году не было".
  
  Успехов!
• Спасибо за совет.